Daň

Daň (také známý jako “povinnost”) je finanční poplatek nebo jiná daň uložená na jednotlivci nebo právnické osobě státem nebo funkční ekvivalent státu (např., kmeny, secesionistické činnosti nebo revoluční hnutí). Daně mohly také být uloženy entitou subnational.

Daně mohou být díl přímé daně nebo nepřímé daně, a smět být uložil peníze nebo jak corvée pracovat. V moderních, kapitalistických daňových systémech, daně jsou uloženy v penězích, ale v-druh a corvée daňový systém být charakteristický tradiční nebo pre-kapitalistické státy a jejich funkční ekvivalenty.

Daně jsou obvykle klidné vládním orgánem takový jako interní výnosná služba ve Spojených státech. Když daně nejsou zaplacené k vládní spokojenosti, tresty takový jak pokutuje, propadnutí, a imprisonment být uskutečněn proti non-platit entitu nebo jednotlivce. Tyto tresty jsou také typicky prováděl vládním orgánem, takový jako federální výbor vyšetřování v USA. Ve většině moderních industrializovaných zemích, když jednotlivec nedokáže zaplatit jeho vládě daně to ta vláda požadavky jej, to nakonec vyústí v jeho imprisonment u rukou státu.

Prostředky k daňovému systému a použitím ke kterému fondy zvýšené přes daňový systém by měly být dány, být věc horkého sporu v politice a ekonomiky tak diskuze o daňovém systému jsou často tendenční.

Veřejné finance jsou pole politické vědy / ekonomika, která se zabývá daňovým systémem.

Účely a účinky daňového systému

Fondy poskytované daňovým systémem byly používány státy a jejich funkčními ekvivalenty skrz historii uskutečnit funkce takový jak:

• vojenská obrana,
• prosazení práva a veřejného pořádku,
• ochrana vlastnictví,
• nové rozdělení bohatství,
• ekonomická infrastruktura — silnice, zákonné platidlo, prosazení kontraktů, etc.,
• veřejné práce,
• operace vlády sám.

Většina moderních vlád také použije daně k prospěchu fondu a státním službám, takový jak:

• systémy vzdělání,
• systémy zdravotnictví,
• penze pro starší lidi,
• podpory v nezaměstnanosti
• energie, vlhnout a zničit systémy vedení,
• veřejná doprava.

Koloniální státy a státy moderning také používali daně hotovosti kreslit nebo nutit neochotné existenční producenty do ekonomik hotovosti.

Vlády používají různý druh daní a mění daňové sazby:

• rozdělit daňové břemeno mezi jednotlivci nebo třídami populace zapojené do zdanitelných aktivit, takový jako obchod,
• přerozdělovat prostředky mezi jednotlivci nebo třídami v populaci. Historicky, šlechta byla podporována daněmi z chudých; moderní sociální bezpečnostní systémy jsou zamýšlel podporovat chudé, postižený nebo vysloužilý daněmi z těch kdo ještě pracují,
• ovlivňovat makroekonomický výkon ekonomiky (strategie vlády pro dělání toto je nazýváno jeho daňovou politikou) (vidět také zdanit výjimku),
• modifikovat vzory spotřeby nebo zaměstnání uvnitř ekonomiky, tím, že dělá některé třídy transakce více nebo méně přitažlivý.

Zdroj vzatý od veřejnosti přes daňový systém je vždy poněkud větší než množství, které může být používáno vládou. Rozdíl je volán cena shody, a obsahuje například cena pracovní síly a jiné výdaje si způsobili v vyhovování s daňovými zákony a pravidlech.

Sbírka daně aby utrácel to za specifikovaný účel, například sbírat daň z alkoholu k platu přímo pro alkoholismus centra rehabilitace, je volal hypothecation. Tato praxe je často disliked finance slouží od té doby, co to redukuje jejich svobodu jednání. Někteří ekonomičtí teoretici zvažují pojetí být rozumově nečestný protože ve skutečnosti peníze jsou nahraditelné. Dále, to často se stane, že daně nebo spotřební daně zpočátku vybírali k fondu některé specifické vládní programy jsou pak později odkloněné k vládě fond generála. V některých případech, takové daně jsou sbírány v fundamentally nedostatečné cesty, například hlavní silnice zvoní.

Někteří ekonomové, obzvláště neoklasicistní ekonomové argumentují, že celý daňový systém deformuje trh a končí ekonomickou neúčinností. Oni proto snažili se poznat druh daňové soustavy, která by minimalizovala toto pokřivení. Teorie je to nejvíce ekonomicky neutrální daň je daň ze země. Vládní prvořadá povinnost má udržovat a bránit nárok na zemi a proto to by mělo sbírat většinu z jeho výnosů pro tuto jedinečnou službu. Protože vlády také vyřeší komerční spory, obzvláště v zemích s obecným právem, tato doktrína je často používána ospravedlnit prodejní daň nebo hodnotu dodala daň. Jiní (např. liberálnosti) dohadovat se o tom nejvíce nebo všechny formy daní jsou nemorální přímo k jejich nedobrovolný (a proto nakonec donucovací/násilný) příroda. Nejextrémnější anti-pohled daně je anarcho-kapitalismus, ve kterém obstarání všichni sociální péče by měly být věc dobrovolných soukromých smluv.

Daňové sazby

Daně jsou nejvíce často uložené jako procento, nazvaný daňová sazba, s jistou hodnotou, daňový základ (jak hodně příjmu a jmění jeden má, vydělá, utrácí, zdědí, etcetera). An valorem inzerátu daň je jedna kde daňový základ je hodnota dobrý, služba, nebo vlastnictví. Daně z obratu, tarify, daně z majetku, dědické daně a hodnota dodali daně jsou různé druhy inzerátu valorem daň. Inzerát valorem daň je typicky uložená v té době transakce (prodejní daň nebo hodnota dodali daň (DPH )) ale to může být uloženo na každoročním základě (daň z majetku) nebo ve spojení s další významnou událostí (dědická daň nebo tarify). Alternativa k inzerátu valorem daňový systém je spotřební daň, kde daňový základ je množství něčeho, bez ohledu na jeho cenu: například, ve Spojeném království, daň je klidná na prodej alkoholických nápojů to je vypočítáno hlasitostí a nápojovým typem spíše než cena nápoje.

Důležitá odlišnost když mluvení o daňových sazbách má rozlišovat mezi mírou poznámky a průměrnou rychlostí. Průměrná rychlost je úplná daň zaplacená dělený celkovým množstvím daň je placena na, zatímco míra poznámky je míra placená na příštím dolaru příjmu vydělala. V “postupné” daňové soustavě, tito mohou být velmi odlišní. Například, jestliže příjem je zdaněn na rovnici 5 % od $0 nahoru k $49,999, 10 % od $50,000 k $99,999, a 15 % přes $100,000, daňový poplatník s příjmem $175,000 by platil úhrn $18,750:

(( 0.05 * 50,000)   + (0.10 * 50,000)   + (0.15 * 75,000 ))

= 18,750

Jeho průměrná rychlost by byl 10.7%:

(18,750 / 175,000)

= 0.107

Nicméně, jeho míra poznámky by byl 15 %.

“Proporcionální”, “progresivista”, a “regresivní” daňový systém

Důležitý rys daňových systémů je zda oni jsou proporcionální daň (daň jako procento příjmu je konstanta přes všechny úrovně příjmů), progresivní daň (daň jako procento svahů příjmu jak svahy příjmu), nebo regresivní daň (daň jako procento pádů příjmu jak svahy příjmu). Progresivní daně redukují daňový výskyt lidí s menšími příjmy, zatímco oni posunou dopad disproportionately k těm s vyššími příjmy.

Přímý a nepřímý daňový systém

Daně jsou někdy odkazoval se na jak přímá daň nebo nepřímá daň. Význam těchto požadavků může lišit se v jiných kontextech, který může někdy vést ke zmatku. V ekonomii, přímý daně se odkazují na ty daně, které jsou vyzvednuty od osob nebo organizace na kom oni jsou zdánlivě uloženi. Například, daně z příjmu jsou vyzvednuty od osoby, která vydělá peníze. Kontrastem, nepřímý daně jsou vyzvednuty od někoho jiný než osoba zdánlivě zodpovědná za placení daní.

Osoba nebo jiná entita od koho daň je klidná (tj., nominální “daňový poplatník”) je věc práva. Nicméně, kdo “platí” daň (ve smyslu pro koho medvědi konečná hospodářská tíha daně) je určen tržištěm a se nalézá tím, že porovná cenu dobrý (včetně daně) po daň je uložena k ceně dobrý předtím daň byla uložena. Například, předpokládat cenu plynu v USA, bez daní, byl $2.00 na galon. Předpokládat vládu USA uvalí daň $0.50 na galon na plynu. Síly požadavku a nabídky stanoví jak to $0.50 daňové břemeno je rozděleno mezi kupce a prodejce. Například, to je možné, že cena plynu, po dani, směl být $2.40. V takový případ, kupci by platili $0.40 chvíle daně prodejcové by platili $0.10 daně.

V právu, termíny mohou mít různé smysly. V USA ústavní právo, například, přímé daně odkazovat se na daně z hlavy a daně z majetku, který být založený na jednoduché existenci nebo vlastnictví. Nepřímé daně být využíval práva, výsady a aktivity. Tak, daň z prodeje vlastnictví by byla považována za nepřímou daň, zatímco daň na jednoduše vlastnit vlastnictví sám byl by přímá daň.

Rozdíl může být důvtipný, ale to je důležité pod americkým právem. Dokud ne 1913 ústava Spojených států vyžadovala to všechny přímé daně jsou rozděleny podle populace. To je, jestliže jeden stát měl dvakrát populace dalšího státu pak přímé příjmy z daní od toho státu museli být přesně dvakrát to od jiného státu. V 1895, americký nejvyšší soud interpretoval daň z příjmu jako přímá daň když platil o příjmu z nemovitostí, a zrušil daň jako výsledek. (Předpis neovlivnil stav příjmových daní z příjmu od osobních doručení, který pokračoval být klasifikovaný jako spotřební daň nebo nepřímá daň, ne požadovaný být rozdělen. Nicméně, dvůr ovládal celou daň z příjmu invalida práva, včetně daně z příjmu od osobních doručení, vyvozovat, že Congress neočekával, že jediná část toho zvláštního práva byla by se domníval vynutitelný.)

Federální vláda pak měla žádnou daň z příjmu, než Sixteenth doplněk zákona byl ratifikován v 1913. Šestnáctý doplněk zákona odstranil požadavek rozdělení pro daně z příjmu (zda zvážil to přímý nebo nepřímý).

Požadavek rozdělení pod americkou ústavou zůstane pro jiné přímé daně, takový jako daně z vlastnictví ze důvodu vlastnictví. Protože není tam žádná taková daň národního majetku pod americkým právem, nicméně, toto legální omezení není fiskálně nebo politicky významný.

Ekonomika zdaňování dobrý

Číslo 1 signalizuje dobrý bez nějakého překážení vlády. Toto dobrý mohl reprezentovat něco od jablek k zipům. U tohoto rovnovážného množství, Q1 jednotky dobrý být prodával se za cenu P1. Sociální nadbytek, tady stejný se spotřebitelem plus nadbytek producenta nadbytek producenta, je maximalizovaný (předpokládat žádné externalities).

Kódovat 2 přehlídky okrajová daň z výroby dobrý. Daň účtuje poplatek vždy, když producent přeje si produkovat zvláštní jednotku dobrý. Když okrajová daň je umístěna na výrobě, tržní cena se zvedne k P2, a protože méně přání spotřebitelů ke koupi dobrý ve vyšší ceně, kvantita produkovala pády k Q2. Vláda přijme množství daně pro každou jednotku prodaný, se rovnat regionu ukázaný v šedý. Toto je výnos vláda přjímá pro tuto daň. Sociální nadbytek je nyní nadbytek spotřebitele plus nadbytek producenta plus vládní příjem.

Si všimnout toho v této situaci, kde cenové pružnosti požadavku a nabídky jsou se rovnat, cena dobrý, že spotřebitelé stojí před (tržní cenou) jen se zvětší o polovinu množství daně, jiná polovina daně je nesena producentem. Tak jak spotřebitel tak nadbytky producenta scvrknou se rovnat se množstvím. Tato vlastnost nastane občas. Kdo nese cenu daně je určen cenovými pružnostma požadavku a nabídky dobrý. Pro zboží se nepružnými požadavky (přinejmenším v short-run) jako cigarety a benzín téměř všichni daně je placen spotřebitelem. Jinak, pro zboží se nepružnými křivkami dodávky, jako lístky události kde místa zůstanou fixovaná, producent rodí téměř všichni, jestliže ne všichni, daně.

Kromě správních nákladů, tam jsou ceny ke společnosti uložené daněmi poznámky ve formě ztráty v sociálním nadbytku, ukázaný v pomeranči. Tato ztráta je často nazvaná deadweight ztráta, která je ztráta vytvořila, protože potenciál obchoduje (v množství Q1-Q2) být ne provedený. Deadweight ztráta je úměrná čtverci daňové sazby. Tak jestliže daňová sazba je zdvojnásobena, deadweight ztráta bude čtyřnásobit. Toto znamená malou daň ze širokého daňového základu (daň z obratu) by normálně byla účinnější, nebo vyústit v méně deadweight ztrátu, než velká daňová sazba na úzkém daňovém základě (náročný zvláštní dobrý těžce).

Druhy daní

OECD klasifikace daní

Organizace pro hospodářskou spolupráci a vývoj (OECD) publikuje možná nejvíce úplná analýza celosvětových daňových soustav. Aby dělal toto to vytvořilo úplné třídění všech daní ve všech režimech který to pojistí: ([ 1 ])

1000 daní z příjmu, zisků a kapitálových zisků

1100 daní z příjmu, zisků a kapitálových zisků jednotlivců 1110 na příjmu a ziskách 1120 na kapitálových ziskách 1200 společných daní na příjmu, ziskách a kapitálových ziskách 1210 na příjmu a ziskách 1220 na kapitálových ziskách 1300 Unallocable jak mezi 1100 a 1200

2000 příspěvků sociální jistoty

2100 zaměstnanců 2110 na základě výplatní listiny 2120 na základě daně z příjmu 2200 zaměstnavatelů 2210 na základě výplatní listiny 2220 na základě daně z příjmu 2300 podnikající nebo non-zaměstnaný 2310 na základě výplatní listiny 2320 na základě daně z příjmu 2400 Unallocable jak mezi 2100, 2200 a 2300 2410 na základě výplatní listiny 2420 na základě daně z příjmu

3000 daní z výplatní listiny a pracovní síly

4000 daní z vlastnictví

4100 opakujících se daní z nemovitého majetku 4110 domácností 4120 jiných 4200 opakujících se daní z bohatství sítě 4210 jednotlivce 4220 Corporate 4300 majetku, dědičnost a dar zdaní 4310 majetku a dědičnost zdaní 4320 darovacích daní 4400 daní na finanční a transakce kapitálu 4500 jiného non-opakující se daně z vlastnictví 4510 na bohatství sítě 4520 jiného non-opakující se daně 4600 jiných opakujících se daní z vlastnictví

5000 daní ze zboží a služeb

5100 daní z výroby, prodej, převod, najímat a doručení zboží a ztvárnění služeb 5110 daní generála 5111 hodnoty dodalo zdaní 5112 prodejů zdaní 5113 jiných obecných daní ze zboží a opraví 5120 daní ze specifického zboží a služeb 5121 odstraní 5122 zisků fiskálních monopolů 5123 celního úřadu a dovozní cla 5124 daní z exportů 5125 daní z investičních statků 5126 daní ze specifických služeb 5127 jiných daní z mezinárodního obchodu a transakcí 5128 jiných daní ze specifického zboží a služeb 5130 Unallocable jak mezi 5110 a 5120 5200 daní z použití zboží, nebo na povolení používat zboží nebo vykonávat aktivity 5210 opakujících se daní 5211 platil domácnostmi v úctě motorových vozidel 5212 platil jinými v úctě motorových vozidel 5213 jiných opakujících se daní 5220 Non-opakující se daně 5300 Unallocable jak mezi 5100 a 5200

6000 jiných daní

6100 platil pouze obchodem 6200 platil jiný než obchod nebo neidentifikovatelný

Daň z příjmu

Daně z příjmu jsou typicky uspořádané být progresivní daně. Z tohoto důvodu, to je obecně obhajováno těmi kdo myslet si, že daňový systém by měl být nesen více bohatými než chudými, dokonce k bodu porce jako forma sociálního nového rozdělení. Někteří kritici charakterizují tuto daň jako formu trestu za ekonomickou produktivitu. Jiní kritici si účtují že daňový systém příjmu je neodmyslitelně společensky dotěrný protože vynucení vyžaduje, aby vláda sbíral velká množství informace o obchodu a osobní záležitosti, hodně ze kterého je zvažován vlastnický a důvěrný.

Velmi důležitý vynález dovolovat spolehlivá sbírka vysokých daní z příjmu byla přímé zadržování daní od výplatních listin zaměstnavateli; toto pracuje, protože většina lidí v moderních společnostech je placení pracovníci. Toto sníží vnímanou zátěž daně, protože zaměstnanci nikdy spravují peníze. Přímé zadržování také odrazuje podvádění, protože to vyžaduje spolupráci zaměstnavatelů, a jak tam je méně zaměstnavatelů než zaměstnanci, vláda je úsilí vynucení mohou být nasazena více účinně. Nicméně, přímé zadržování také má některé nevýhody: to dá díl břemena zpracovacích daní z zaměstnavatele a to také komplikuje věci když zaměstnanec je v situaci kde on nebo ona by měla platit významně méně nebo více než co je očekáváno od jeho platu (protože daně-deductible výdaje nebo postranní výnosy). Nařídit zadržování metoda sbírky výběru ve většině zemích realizuje daně z příjmu, s výjimkou Francie, kde přímé zadržování je opakovaně projednáno, ale má doposud ne been splnil.

Kde daň z příjmu není klidná u zdroje, to může stát se snadnější k podvodu lhaním o něčích záležitostech. Vláda může pak vyžadovat to zaměstnavatelé ohlásí množství, které oni platí k zaměstnancům.

Daň z příjmu, kromě příjmu, obecně vezme v úvahu paleta faktorů. Jisté výdaje, takový jako práce-příbuzné výdaje, dary charitám etc..., smět být daň-deductible: to je, oni jsou odečteni od zdanitelného výnosu. Investice do některých ochuzených oblastí nebo průmyslových sektorů mohou být povzbuzeny přes daňové úniky (snížené poměry). Dary charitám mohou být částečně odečteny od daně, v originální formě subvence. Protože různých výjimek, etc rabatů..., kódy daně z příjmu inklinují být komplikován. V některých zemích takový jako Spojené státy, jednotlivci často najmou službu daňového poradce aby našel nejlepší způsob, jak snížit jejich daň.

Příjmový daňový podvod je problém v nejvíce, jestliže ne všichni, země realizovat daň z příjmu. Jeden jeden nedokáže deklarovat příjem, nebo prohlásí nonexistent za výdaje. Opomenutí deklarovat příjem je obzvláště snadné pro non-placená práce, obzvláště ti platili v hotovosti. Vynucení daně autority bojují proti daňovému podvodu použití různých metod, v dnešní době s pomocí počítačových databází. Oni mohou, například, hledat rozpory mezi deklarovaným výnosem a výdaji podél času. Vynucení daně autority pak jednotlivci cíle pro daň prověří – více nebo méně podrobné recenze příjmu a daně-deductible útraty jednotlivce.

Daň z příjmu může být vyzvednuta od právnických osob (např., společnosti) stejně jako fyzické osoby (jednotlivci), ačkoli, v některých případech, příjmová daň z právnických osob je uložena na nepatrně odlišném základě než příjmová daň z jednotlivců a smět být volán, v případě příjmové daně ze společností, obchodní dani nebo korporační dani z příjmu.

Daň důchodu

Některé země se systémy sociálního zabezpečení, který poskytovat příjem k vysloužilým pracovníkům, financovat ty systémy s přesnými oddanými daněmi. Tito často se liší od daní souhrnného příjmu v tom oni jsou vybíráni jen na specifických zdrojích příjmu, obecně vede a plat (ve kterém případě oni jsou nazýváni daněmi ze mzdy). Další rozdíl je že úplné množství daní platilo nebo na behalf pracovníka je typicky zvážil to ve výpočtu důchodových výhod ke kterému ten pracovník je nadepsán. Příklady daní důchodu zahrnují FICA daň, daň ze mzdy, která je vyzvednuta od zaměstnavatelů a zaměstnance ve Spojených státech k fondu země je systém sociálního zabezpečení; a příspěvky na národní pojištění (NICs) shromáždil od zaměstnavatelů a zaměstnanců ve Spojeném království k fondu země je systém sociálního zabezpečení.

Tyto daně jsou někdy regresivní v jejich okamžitém efektu. Například, ve Spojených státech, každý pracovník, kterákoliv jeho nebo její příjem, platí ve stejném poměru až do specifikované čepice ale příjmu přes čepice není zdaněná. Další regresivní rys je že takové daně často vyřadí příjmy investice a jiné formy příjmu to být více pravděpodobný, že je přijat bohatý. Regresivní účinek je poněkud vyrovnán, nicméně, eventuálními prospěšnými platbami, který typicky nahradit vyšší procento nižší-platil pre pracovníka-penzijní příjem.

Daň kapitálových zisků

Daň kapitálových zisků je daň vybíraná zisku pochopeného na prodeji výhody. V mnoha případech, množství kapitálového zisku je zpracované jako příjem a podřízený okrajové rychlosti daně z příjmu.

Jestliže takový daň je uložena na zděděném majetku pak to může fungovat jako de facto prozkoumání závěti nebo dědičnost zdaňují.

Obchodní daň

Obchodní daň je daň z korporačních příjmů (a často zahrnuje kapitálové zisky) společnosti. Příjmy jsou obecně považovány za hrubý obrat méně výdajů. Nicméně, korporační výdaje, které se vztahují k investičním výdajům jsou zřídka odečteny v plný (takový jako celá cena kamionu společnosti) a být často odečten přes užitečný život koupě výhody. Obecně, industrializované země také používají regresivní rychlost daně na korporačním příjmu.

Viz též: nadbytečné zisky zdaňují, nečekané zisky zdaňují

Daň z hlavy

Daň z hlavy, také volal na daň capita, nebo capitation daň, je daň, která vybírá dané množství na jednotlivce. Nejčasnější daň zmínila se o v Bibli poloviny-shekel na annum od každého Žida dospělého (Ex. 30:11 - 16) byla forma daně z hlavy. Daně z hlavy jsou administrativně levné, protože oni jdou snadno vypočítat a shromáždit a obtížný podvádět. Nicméně, oni jsou velmi nepopulární, protože oni jsou silně regresivní (chudější osoby platí vyšší podíl jejich příjmu než bohatější lidi). Zavedení daně z hlavy ve středověké Anglii bylo primární příčina 1381 vzpoury rolníka a v Anglii a Walesu v roce 1990 změna od progresivního místního daňového systému založeného na vlastnictví cení k jeden-ohodnotit formu daňového systému bez ohledu na platební schopnost (místní daň, ale více populárně odkazoval se na jako daň z hlavy) byl pomocný v zániku pak připravit ministra Margaret Thatcherová.

Spotřební daně

Unlike valorem inzerátu daň, spotřební daň není funkce hodnoty produkt být zdaněn. Potravní daně jsou založené na kvantitě, ne hodnota, produktu koupený. Například, ve Spojených státech, federální vláda uloží potravní daň 18.4 centy na americký galon (4.86? / L) benzínu, zatímco státní vlády vybírají další 8 k 28 centům na americký galon.

Účely a účinky spotřebních daní

Spotřební daně na zvláštních druhách zboží jsou často Hypothecated. Například, spotřební daň paliva je často zvyklá na plat za veřejnou dopravu, obzvláště silnice a mosty a pro ochranu životního prostředí. Zvláštní forma hypothecation vyvstává kde spotřební daň je používána nahradit účastníka transakce pro údajné neovladatelné zneužívání: například, prázdná mediální daň je daň z zapisovatelných médií taková jak CD-Rs, jehož výtěžek je typicky přidělený k držitelům autorského práva. Kritici si účtují že takové daně zdaňují slepě ti kdo dělat legitimní a nelegitimní použití produktů; pro příklad, osobu nebo používání korporace CD-R je pro data archivní should ne muset dotovat producenty populární hudby.

Spotřební daně (nebo výjimky z nich) být také používán změnit spotřební struktury. Například, vysoká alkoholová spotřební daň je používána odradit konzumaci alkoholu, příbuzný s ostatními věcmi. Toto může být zkombinované s hypothecation jestliže výtěžek je pak zvyklý na plat za ceny léčení nemoci způsobeného zneužíváním alkoholu. Podobné daně mohou existovat na tabáku, pornografie, etc..., a oni mohou být kolektivně odkazoval se na jak daně hříchu. Daň uhlíku je daň ze spotřeby uhlíku-založené non-obnovitelná paliva, takový jako benzín, nafta-palivo, vplachovat paliva a zemní plyn. Objekt má redukovat vydání uhlíku do atmosféry. Ve V. Británii, vozidlová spotřební daň je každoroční daň z vlastnictví vozidla.

Daň z obratu

Prodejní daně jsou forma spotřební daně vybírala, když druh zboží je prodáván k jeho konečnému spotřebiteli. Maloobchodně organizace tvrdí, že takové daně odradí drobné prodeje. Otázka zda oni jsou obecně progresivní nebo regresivní je předmět hodně současné debaty. Lidi s vyššími příjmy utrácejí nižší podíl jich, tak paušální daň z obratu bude inklinovat být regresivní. To je proto společné vyňatému jídlu, pomůckám a jiným nutnostem od daní z obratu od té doby, co nemajetné osoby utrácejí vyšší podíl jejich příjmů na těchto druhách zboží tak takové výjimky by dělali dani více progresivisty. Toto je klasika “vy platíte za co vy utrácíte” daň, jak jediný ti kdo utrácet peníze za non-vyňatý (tj. přepych) položky platí daň.

Malé množství nás státy se spoléhají úplně na daních z obratu pro státní příjem, zatímco ty státy neodvádějí státní příjmovou daň. Takové státy inklinují mít mírnit k velkému množství turistiky nebo pohřbít-cestování státu to nastane v jejich hranicích, dovolovat stát těžit z daní od lidí stát odkázaný jinak ne daň. Tímto způsobem, stát je schopný redukovat daňové břemeno na jeho občanech.

Americké státy, které neodvádějí státní příjmovou daň jsou Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington stát, a Wyoming. Dále, nový Hampshire a Tennessee jen odvádí státní příjmové daně na dividendách a příjmu zájmu. Nad státy, jediná Aljaška a nový Hampshire neuloží státní daň z obratu. Doplňující informace může být získána u federace internetových stránek správců daně.

Daň z obratu vstoupila do národní pozornosti se vzrůstajícím hnutím pro “FairTax” federální daň systém, který je, v celé skutečnosti, prostě národní prodejní daň z obratu. Ten předmět je pokryt více do hloubky u Wikipedia hesla “FairTax”.

Tarify

Import nebo tarif exportu (také volal clo nebo pata oblouku) je poplatek za pohyb zboží přes politický okraj. Tarify odradí obchod a oni mohou být používáni vládami chránit domácké výroby. Podíl výnosů tarifu je často zaručen platit vládu, aby udržoval námořnictvo nebo pohraniční policii. Klasický způsob, jak podvádět tarif je pašeráctví.

Daň z přidané hodnoty

Hodnota přidala daň (někdy nazvaný zboží a služby zdaňují - GST, jak v Austrálii a Kanadě) aplikuje ekvivalent k dani z obratu ke každé operaci, která vytváří hodnotu. To dá příklad, ocelový plech je importován výrobcem stroje. Že výrobce bude platit DPH na kupní ceně, posílat to množství vládě. Výrobce pak promění ocel na stroj, prodávat stroj za vyšší cenu k velkoobchodnímu distributorovi. Výrobce bude sbírat DPH na vyšší ceně ale vrácení vůle k vládě jen přemíra vztahovala se k “hodnota dodala” (cena přes cenu ocelového plechu). Velkoobchodní distributor bude pak pokračovat v procesu, účtovat distributora prodeje DPH na celé ceně k maloobchodníkovi ale povolení jen množství se vztahovalo ke značení distribuce k vládě. Poslední množství DPH je placeno eventuálním prodejním zákazníkem, který nemůže obnovit některého předtím zaplacené DPH. Ekonomičtí teoretici argumentovali, že toto minimalizuje pokřivení trhu vyplývat z daně, se vyrovnal dani z obratu. Nicméně, DPH je držena některými odradit výrobu.

DPH byla historicky použitá, když prodejní daň nebo potravní daň byli uncollectible. Například, 30 % prodejní daň je tak často podváděl že většina z ekonomiky prodeje se odvrátí od knih. Tím, že vybírá daň u každé výrobní úrovně, a vyžadovat předchozí výrobní úroveň vybírat příští úrovňovou daň aby se zotavil DPH předtím platila tou výrobní úrovní, teorie je že celá ekonomika pomáhá v vynucení. Ve skutečnosti, falšované faktury a jako demonstrovat, že evaders daně budou vždy pokoušet se podvádět systém.

Daně z majetku

Daň z majetku je obvykle uložena na hodnotě vlastnosti vlastněný, obvykle nemovitost. Majetkové daně mohou být účtovány na opakujícím se základě, nebo na jistém jevu.

Obyčejný druh daně z majetku je každoroční poplatek na vlastnictví nemovitého majetku, kde daňový základ je předpokládaná hodnota vlastnosti. Na dobu přes 150 roků od 1695 daň okna byla uložena v Anglii, s výsledkem že vy můžete ještě vidět chráněné budovy s okny zazdily [2] aby šetřil peníze jejich vlastníka. Podobná daň existovala ve Francii, s podobnými výsledky.

Dva nejobvyklejší typ události řízené majetkové daně jsou poštovné, zaútočil na změně vlastnictví a dědické dani, který je uložen v mnohých zemích na majetkách zesnulého.

V rozporu s daní z nemovitosti, zemní hodnotová daň je uložena jen na unimproved hodnotě země (“přistát” v tomto případě znamenat ekonomický termín, tj., všechny přírodní zdroje). Daň z pozemku dlouho byla uznaná jako jediná daň, která nedeformuje tržní vztahy. Někteří političtí ekonomové prohlašují, že, protože země není produkt práce to by mělo být jediná daň. Viďte Georgism.

Když nemovitost je držena vyšší vládní jednotkou nebo nějakou jinou entitou nepodřízenou daňovému systému místní správou, daňový úřad může přijmout platbu v lieu daní odškodnit to za některé nebo všechny předchozích příjmů z daní.

Daně z převodu

Historicky, v mnohých zemích, kontrakt potřeboval mít známku připevnil dělat to platný. Poplatek za známku byl jeden opravil množství nebo procento hodnoty transakce. Ve většině zemích známka byla zrušená, ale poštovné zůstane. Poštovné je uloženo ve V. Británii na koupi podílů a cenných papírů, výtisku nástrojů posla a jistém partnerství transakce. Jeho moderní deriváty, označit služební rezervní daň a označit služební daň z pozemku, být příslušně nabitý na transakcích zahrnovat cenné papíry a zemi. Poštovné má účinek odrazujících spekulativních koupí jmění klesající likviditou. Daně z transakcí měny jsou známé jako daně Tobina.

Viz též: daň z převodu, poštovné

Dědická daň

Někteří věří, že dědické daně nemají nějaký škodlivý účinek na ekonomice a nesmějí dokonce i jsou prospěšní, zatímco oni povzbudí spotřebitelské nákupy staršími lidmi. Nicméně, někteří také věří jim odradit produktivitu a narušit návaznost rodiny-připustily obchody.

Viz též: allodial, dědická daň, daň z odkazu, Pigovian daň

Bohatství (síťová hodnotová) daň

Některé vlády zemí budou vyžadovat vyhlášení daňových poplatníků je účetní rozvaha (výhody a závaznosti), a od toho vynutit si daň z čistého jmění (jmění bez závazností), jako procento čistého jmění nebo procento síťového hodnotového přesáhnutí jisté úrovně. Daň je na místě pro oba “přirozený” a v některých případech legální “osoby”.

Daň osobního majetku

V mnoha jurisdikcích (včetně mnoha amerických států), tam je daň generála vybírala periodicky na obyvatelích, kteří vlastní osobní majetek v soudní pravomoci. Vozidlo a lodní registrační poplatky jsou podmnožiny tohoto druhu daně.

Obvykle, daň je navrhnuta s pokrytím přikrývky ale s velkými výjimkami pro zřejmé věci jako jídlo a oděv. Domácí potřeby jsou vyňaté jak dlouhé, zatímco oni jsou drženi nebo spotřeboval do domácnosti. Nicméně, některý jinak non-vyňatý objekt může ztratit jeho výjimku jestliže pravidelně se udržoval u domácnosti. Tak, výběrčí daní často sledují novinové články pro příběhy o bohatých lidech, kteří půjčovali umění v muzeích pro veřejnou podívanou, protože předlohy pak se staly podřízeným dani osobního majetku. A jestliže předloha musela být poslán k dalšímu státu pro nějaký dotek-zvyšuje, to může se stali podřízeným dani osobního majetku v to stát také.

Kdo platí

Ve Spojených státech, kongresový rozpočtový Office produkuje množství zpráv o podílu na všech federálních daních placených daňovými poplatníky různých úrovní příjmů. Jejich data pro rok 2002 ukazují pokračování: (stůl 2)

• Vrchol 1 % daňových poplatníků platem příjmu 33 % všech daní individuálního příjmu, a 22.7% všech federálních daní.
• Vrchol 5 % platu daňových poplatníků 54.5% všech daní individuálního příjmu, a 38.5% všech federálních daní.
• Vrchol 10 % platu daňových poplatníků 67.4% všech daní individuálního příjmu, a 50 % všech federálních daní.
• Quintile vrcholu (20 %) platí 82.5% všech daní individuálního příjmu, a 65.3% všech federálních daní.

Jejich čísla také se ukážou, to když vylámaný quintile, daně sociálního pojištění jsou regresivní na efektivní dani míra základ jediný pro nejvyšší quintile, ačkoli ten quintile platí největší podíl na daních sociálního pojištění (44 %). Nicméně, když návraty k sociálnímu pojištění (ve formě důchodových výhod) jsou vysvětleny, daně sociálního pojištění jsou účinně progresivista. (Stůl 1)

Historické daňové úrovně

Docela nemnoho záznamů vládního vybírání daní v Evropě protože přinejmenším 17. století být ještě dostupný dnes. Ale úrovně daňového systému jdou těžko se vyrovnat velikosti a proudu ekonomiky od té doby, co produkční čísla nejsou jak snadno dostupný. Vládní výdaje a výnos ve Francii během 17. století šli od asi 20 miliónu livres v 1600 k asi 60 miliónu livres v 1650 k asi 150 miliónu livres v 1700 když vládní dluh sahal 1.6 miliarda livres.

Daňový systém jako procento výroby konečných výrobků může sahali 15 % - 20 % během 17. století místy jako, Francie, Nizozemsko, a Skandinávie. Během války naplněné roky osmnáctý a brzy devatenácté staleté daňové sazby v Evropě se zvětšily dramaticky, zatímco válka stala se více drahá a vlády staly se více centralizované a adept u shromáždění zdaňuje. Toto zvýšení bylo největší v Anglii, Peter Mathias a Patrick O'Brien shledal, že daňové břemeno zvětšilo se o 85 % přes toto období. Další studium ověřilo toto číslo, shledání, že na daň capita výnosy rostly téměř šest-záhyb přes osmnácté století ale ten stabilní ekonomický růst dělal skutečné břemeno pro každého jednotlivce jen zkroutit toto období před průmyslovou revolucí. Průměrné daňové sazby byly vyšší v Británii než Francie roky před francouzskou revolucí, ale oni byli většinou umístěni na mezinárodním obchodu. Ve Francii daně byly nižší, ale břemeno bylo hlavně na vlastnících půdy, jednotlivcích a vnitřním obchodu a tak vytvářelo daleko více nelibosti.

Daňový systém jako procento GDP je dnes (2003) 56.1% v Dánsku, 54.5% ve Francii, 49.0% v oblasti eura, 42.6% ve Spojeném království, 35.7% ve Spojených státech, 35.2% v Irské republice, a mezi všechny OECD členy průměr 40.7%. (OECD národní účty) (Forbes časopis)

Historické formy daňového systému

V peněžních ekonomikách předchozí k bankovnictví rozkazu, kritická forma daňového systému byla seigniorage, daň z vytvoření peněz. Seigniorage byl nahrazený centrálním bankovnictvím.

Jiné zastaralé tvary daňového systému obsahují:

• scutage - uložil lieu vojenské služby; přísně mluvit záměna non-daňová povinnost poněkud než daň jako takový ale působení jako daň ve praxi
• tallage - daň z feudálního dependents
• desátek - daň, nebo více přesně daň-jako platba, (jeden tenth něčích příjmů nebo zemědělská produkce), platil do kostela (a tak příliš přesný být daň v přísných odborních termínech dokonce ačkoli se objevit jako jeden k plátci)
• Aids - během feudálních časů Aids byl druh daně nebo přímo platil vassal k jeho pánovi.
• Danegeld - středověká daň z pozemku původně zvednutý se vyplatit útočit na Danes a později zvyklý na fond vojenské výdaje.
• Carucate - daň, která nahradila danegeld v Anglii.
• Hospodaření daně - princip určení odpovědnost za sbírku příjmů z daní k soukromým osobám nebo skupinám.

Některá knížectví zdanila okna, dveře nebo skříňky redukovat spotřebu dovezeného skla a hardware. Armoires, králíkárny a skříně byly vynalezeny vyhnout se daním ze dveří a skříňek.

Dnes nejkomplikovanější daňový systém-systém je ten německý. Tři čtvrti daňového systému světa-literatura se odkazuje na německou tunelovací metodu. Je jich tam 118 práva, 185 forem a 96000 pravidel (jediný jeden poznámka k daňovému systému pokryje 2671 stran). Administrace utrácí 3.7 miliarda Euro jen aby sbíral daň z příjmu.

Etika daňového systému

Pod většinou politickými názory, aktivity financované daněmi mohou být prospěšné společnosti a progresivní zdanění může být použito ve většině moderních zemích poskytovat celkovou výhodu pro většinu populace. Nicméně, protože platba daně je povinná, liberálnosti zvažují daňový systém být rovnocenný s krádeží, vinit vládu z odvádění daní přes donucovací prostředek. Nicméně, některé liberálnosti doporučí minimální úroveň daňového systému aby maximalizoval ochranu svobody.

Jeden pult-argument je to od vlády strana vykoná čin, a jestliže tam je demokracie na místě, pak to je společnost jako celek to se rozhodne jak daňový systém by měl být organizován. Americká revoluce je “žádný daňový systém bez reprezentace” slogan zaujal tento názor. Toto je brzděné tvrzením, že mravní postava nějakého aktu, takový jako otroctví nebo krádež, je nezávislý na jeho zákonnosti nebo popularitě. Jak Thomas Jefferson dá to, “demokracie je nic více než vláda ulice, kde jedenapadesát procenta lidí může odnášet práva jiných devětačtyřicet.”

Tam je několik ospravedlnění, která jsou nabídnuta pro daňový systém. Daňový systém obchodu je ospravedlněn na základě ten obchod nutně zahrnuje použití veřejně zakládal a udržoval ekonomickou infrastrukturu a obchody být ve skutečnosti platil za toto použití. Znovu, liberálnosti argumentují, že státní služby používané obchody jsou jeden už platil za přímo nebo jsou služby, které mají být poskytován volným trhem. Takové daně, oni argumentují, být cesta pro většinu vykořisťovat businesspeople. Povinný daňový systém jednotlivců, takový jako daň z příjmu, je justifed na podobném základě, včetně univerzálnosti práva, územní svrchovanosti a společenské smlouvy.

= = Vidět také = =

• Uložit zájmovou zadrženou daň
• Daň z dividendy
• Fiskální neutralita
• Mezinárodní daňový systém
• Laffer křivka a optimální daňový rychlostní argument
• Výnosná online služba
• Solidaritní daň z bohatství ve Francii
• Daňový dopad
• Daňový únik/útěk
• Odpor daně
• Daňový svobodný den
• Daňový ráj
• Daňový zákon
• Daňová politika
• Daňový základ
• Daňový systém v Austrálii
• Daňový systém v Kanadě
• Daňový systém na Novém Zélandě
• Daňový systém ve Spojeném království
• Daňový systém ve Spojených státech
• Daňový systém v Německu
• Daňový systém v Irské republice
• Pajak daňový systém v Indonesii
• Daňový systém v Turecku